Qu'est-ce que le droit fiscal ?

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La branche du droit qui détermine les obligations fiscales et les relations fiscales entre les citoyens et l'État est appelée droit fiscal. L'État peut percevoir des impôts avec les lois qu'il a promulguées sur la base du droit fiscal.

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Les caractéristiques générales des impôts perçus par l'État peuvent être énumérées comme suit ;

 

• Forme les pouvoirs souverains des États

• Les taxes sont perçues gratuitement

• L'Etat fait face aux dépenses publiques grâce aux impôts qu'il perçoit.

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Dans le cadre du droit fiscal, il existe différentes questions telles que l'émergence ou la disparition des obligations fiscales et les types d'impôts à payer.

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Quels sont les sujets du droit fiscal ?

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En termes de sujet, le droit fiscal a un large spectre.

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Les principaux sujets de droit fiscal peuvent être énumérés comme suit;

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• Formulaires d'application des lois fiscales

• obligations fiscales

• Transactions liées à la fiscalité

• Méthodes de régularisation et de recouvrement des impôts

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L'État répond aux besoins de ses citoyens avec les impôts qu'il perçoit auprès de ses citoyens. Pour cette raison, les transactions fiscales entre les citoyens et l'État apparaissent comme une relation obligatoire.

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Quelles sont les sources du droit fiscal ?

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Il existe deux principales sources de droit fiscal, primaire (contraignante) et secondaire (non contraignante).

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Les principales sources contraignantes du droit fiscal peuvent être énumérées comme suit ;

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• Constitution et lois

• Conventions fiscales internationales ratifiées par la TGNA

• Décrets présidentiels

• Statuts et règlements

• Décisions de la Cour constitutionnelle en matière de fiscalité

• Communiqués contraignants du ministère du trésor et des finances

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Les sources non contraignantes et secondaires du droit fiscal peuvent être énumérées comme suit ;

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• Les décisions rendues par le pouvoir judiciaire

• Énoncés généraux à caractère explicatif

• Circulaires, circulaires et circulaires

• Vues et coutumes scientifiques

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Sources du droit fiscal en général ; législatif, exécutif, judiciaire et autres sources.

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Qui est obligé de payer des impôts ?

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Ceux dont les résidences se trouvent à l'intérieur des frontières du pays et ceux qui ont résidé en permanence en Turquie pendant six mois sur une période d'un an sont appelés contribuables à part entière. Les personnes publiques et privées qui remplissent les conditions susmentionnées et disposent de revenus légaux sont tenues de payer des impôts.

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Que se passe-t-il si le paiement de l'impôt n'est pas effectué ?

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En droit fiscal, les personnes physiques et morales désignées comme contribuables sont tenues de payer des impôts conformément aux lois. Les contribuables sont tenus de payer les sommes qui leur sont dues dans les délais spécifiés. Si les contribuables ne paient pas le montant requis dans le délai imparti, ils sont avertis par le bureau des impôts dans une lettre officielle. Malgré la notification écrite, si le paiement n'est pas effectué dans le délai imparti, le montant de la taxe en question est perçu ainsi que l'intérêt légal. Bien qu'il n'y ait pas de peine de prison en raison d'une dette fiscale, la taxe est perçue par voie d'exécution.

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Quelles sont les applications fiscales dans le cadre de la gestion fiscale ?

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Le processus, commençant par l'imposition de la taxe et se terminant par la perception de la taxe, est appelé gestion fiscale.

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Les taxes appliquées dans ce cadre peuvent être listées comme suit ;

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• Impôt sur le revenu : Les personnes physiques sont assujetties à l'impôt sur le revenu sur leurs revenus annuels. Le type d'imposition imposé sur les revenus de ces personnes au cours d'une année civile s'appelle l'impôt sur le revenu. Impôt sur le revenu; les revenus du capital immobilier, les revenus commerciaux et agricoles, les revenus du travail indépendant, les revenus du capital en valeurs mobilières et les salaires et autres revenus.

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• Impôt sur les sociétés : Les impôts auxquels sont assujetties les sociétés et les organisations sont appelés impôts sur les sociétés. Le périmètre de ces taxes ; Sont inclus les gains obtenus des coopératives, des institutions publiques, des sociétés de capitaux, des entreprises économiques appartenant à des associations ou des fondations et des partenariats commerciaux.

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• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : la TVA, qui est l'application fiscale la plus courante dans notre pays, est un type de taxe perçue en échange de dépenses. La TVA est une taxe prélevée dans le processus allant de la production à la consommation des produits. La taxe sur la valeur ajoutée est prélevée sur tous les produits fabriqués dans notre pays.

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• Taxe spéciale à la consommation (TSC) : La taxe prélevée sur les biens désignés comme consommation spéciale dans la loi est appelée taxe spéciale à la consommation.

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• Taxe sur les véhicules à moteur (MTV) : La taxe sur les véhicules à moteur, qui est perçue en deux tranches en janvier et en juillet, est collectée auprès des propriétaires des véhicules immatriculés à la circulation.

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• Droit de timbre : Il s'agit de l'application fiscale que l'État perçoit en échange de toutes sortes d'accords et de contrats légaux écrits.

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• Taxe foncière : Il s'agit d'un type de taxe perçue sur la valeur de toutes sortes d'immeubles tels que les bâtiments et les terrains situés à l'intérieur des frontières officielles de la République de Turquie.

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Outre ces pratiques fiscales, il existe plus de 200 types d'impôts différents dans les listes publiées par l'administration fiscale. Ces demandes d'impôt peuvent être augmentées ou diminuées par la loi selon les besoins.

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Que sont les obligations fiscales et les responsabilités fiscales ?

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Toutes les personnes physiques et morales ayant des revenus et des gains en Turquie sont considérées comme des contribuables. Il existe différents types de charges fiscales.

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Certains d'entre eux peuvent être énumérés comme suit;

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• Contribuable sur le revenu : Citoyens de pays résidant dans des pays étrangers où le siège de leurs entreprises se trouve à l'intérieur des frontières de la Turquie, ainsi que ceux résidant en Turquie

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• Contribuable corporatif : se compose généralement d'entreprises et d'organisations

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• Contribuable à valeur ajoutée : tels que ceux qui livrent des biens, vendent ou louent des services et importent

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• Contribuable spécial consommation : Ceux qui achètent et vendent des produits et services sur les listes spécifiées dans la loi.

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• Contribuable des transactions bancaires et d'assurance : telles que les banques et les compagnies d'assurance

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Outre ces; Il existe également des obligations telles que le payeur des droits de succession et de donation, le payeur de la taxe foncière, le payeur de la taxe sur les véhicules à moteur et le payeur du droit de timbre.

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Les responsabilités fiscales sont également précisées dans la loi. Responsabilités dans ce contexte; notifications, comptabilité, fourniture et annulation de documents, organisation, conservation et soumission de documents, et autres tâches.

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Dans les notifications ; Il y a des sujets tels que commencer un emploi, terminer un emploi et quitter l'emploi. Les personnes physiques et privées qui sont tenues de tenir des livres sont également spécifiées en détail dans la loi.

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Quels sont les types de responsabilité ?

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Dans la loi, les types d'assujettissement à l'impôt sont évalués sous deux rubriques : pleine responsabilité et responsabilité limitée. Les personnes résidant en Turquie et celles réputées s'être installées en raison des conditions spécifiées dans la loi, ainsi que les citoyens de pays résidant dans des pays étrangers ayant le siège de leurs entreprises en Turquie sont considérés comme des contribuables à part entière. Les revenus tirés par les personnes non installées en Turquie du commerce qu'elles exercent dans le pays sont inclus dans le champ d'application de la responsabilité limitée.

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Qui sont les contribuables des sociétés ?

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Les contribuables sociétés, qui font partie des types de contribuables spécifiés dans la législation fiscale ; Il se compose de sociétés de capitaux, de coopératives, d'établissements publics économiques, d'entreprises économiques appartenant à des associations ou à des fondations et de sociétés en nom collectif.

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Que sont les litiges fiscaux et les résolutions de litiges ? 

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Les différends en matière d'imposition portent généralement sur le type et l'assiette des impôts. Ces litiges peuvent être résolus spontanément sans aucune demande du bureau des impôts compétent, ou ils peuvent être corrigés à la suite des demandes des personnes concernées. En raison de l'absence de ces ajustements, des poursuites fiscales sont déposées en saisissant les tribunaux. Les tribunaux fiscaux sont chargés de traiter les litiges fiscaux.

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Les poursuites fiscales sont généralement déposées sur les questions suivantes ;

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• Imposer une taxe inhabituelle

• Notification de la pénalité fiscale au contribuable

• Si l'accord n'est pas trouvé

• Taxe excédentaire