¿Qué es el Derecho Tributario?

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La rama del derecho que determina las obligaciones tributarias y las relaciones tributarias entre los ciudadanos y el Estado se denomina derecho tributario. El estado puede recaudar impuestos con las leyes que ha promulgado con base en la ley tributaria.

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Las características generales de los impuestos recaudados por el Estado se pueden enumerar a continuación;

 

• Forma los poderes soberanos de los estados.

• Los impuestos se recaudan de forma gratuita.

• El Estado sufraga los gastos públicos gracias a los impuestos que recauda.

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Dentro del ámbito del derecho tributario, existen diferentes cuestiones como la aparición o desaparición de obligaciones tributarias y los tipos de impuestos a pagar.

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¿Cuáles son los Sujetos del Derecho Tributario?

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En cuanto a la materia, el derecho tributario tiene un amplio espectro.

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Los principales temas del derecho tributario se pueden enumerar de la siguiente manera;

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• Formularios de aplicación de las leyes fiscales.

• obligaciones fiscales

• Transacciones relacionadas con impuestos

• Métodos de devengo y recaudación de los impuestos

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El estado satisface las necesidades de sus ciudadanos con los impuestos que recauda de sus ciudadanos. Por ello, las transacciones tributarias entre los ciudadanos y el Estado emergen como una relación obligatoria.

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¿Cuáles son las fuentes del derecho tributario?

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Hay dos fuentes principales de derecho tributario, primaria (vinculante) y secundaria (no vinculante).

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Las principales fuentes vinculantes del derecho tributario se pueden enumerar a continuación;

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• Constitución y leyes

• Tratados fiscales internacionales ratificados por el TGNA

• decretos presidenciales

• estatutos y reglamentos

• Sentencias del Tribunal Constitucional en materia tributaria

• Comunicados vinculantes del Ministerio de Hacienda y Finanzas

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Las fuentes secundarias y no vinculantes del derecho tributario se pueden enumerar de la siguiente manera;

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• Decisiones tomadas por el poder judicial

• Declaraciones generales de carácter explicativo

• Circulares, circulares y circulares

• Puntos de vista científicos y costumbres.

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Fuentes del derecho tributario en general; legislativo, ejecutivo, judicial y otras fuentes.

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¿Quién está obligado a pagar impuestos?

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Aquellos cuya residencia se encuentra dentro de las fronteras del país y aquellos que han residido permanentemente en Turquía durante seis meses dentro de un período de un año se denominan contribuyentes completos. Las personas públicas y privadas que reúnan las condiciones antes mencionadas y tengan ingresos legales están obligadas a pagar impuestos.

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¿Qué sucede si no se realiza el pago de impuestos?

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En el derecho tributario, las personas físicas y jurídicas señaladas como contribuyentes están obligadas a pagar impuestos de conformidad con las leyes. Los contribuyentes están obligados a pagar las cantidades que les correspondan dentro de los plazos señalados. Si los contribuyentes no pagan la cantidad requerida dentro del tiempo especificado, la oficina de impuestos les advierte en una carta oficial. A pesar de la notificación por escrito, si el pago no se realiza dentro del plazo señalado, se cobra el monto del impuesto en cuestión junto con el interés legal. Si bien no existe pena de prisión por deuda tributaria, el impuesto se recauda a través de la ejecución.

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¿Cuáles son las Aplicaciones Tributarias en el Ámbito de la Gestión Tributaria?

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El proceso, que comienza con la imposición del impuesto y finaliza con la recaudación del impuesto, se denomina gestión tributaria.

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Los impuestos aplicados en este contexto se pueden enumerar de la siguiente manera;

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• Impuesto sobre la renta: Las personas físicas están sujetas al impuesto sobre la renta por sus ingresos anuales. El tipo de tributación que se realiza sobre las ganancias de estas personas en un año natural se denomina impuesto sobre la renta. Impuesto sobre la renta; rentas del capital inmobiliario, rentas comerciales y agrícolas, rentas del trabajo por cuenta propia, rentas del capital bursátil y salarios y otras rentas.

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• Impuesto de sociedades: Los impuestos a los que están sujetas las empresas y organizaciones se denominan impuestos de sociedades. El alcance de estos impuestos; Se incluyen las ganancias obtenidas de cooperativas, instituciones públicas, sociedades de capital, empresas económicas pertenecientes a asociaciones o fundaciones y sociedades mercantiles.

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• Impuesto al Valor Agregado (IVA): El IVA, que es la aplicación tributaria más común en nuestro país, es un tipo de impuesto recaudado a cambio de gastos. El impuesto al IVA es un impuesto que grava el proceso desde la producción hasta el consumo de los productos. El impuesto al valor agregado se aplica a todos los productos producidos en nuestro país.

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• Impuesto a los consumos especiales (SCT): El impuesto que grava los bienes designados como consumos especiales en la ley se denomina impuesto a los consumos especiales.

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• Impuesto a los vehículos automotores (MTV): El impuesto a los vehículos automotores, que se recauda en dos cuotas en enero y julio, se cobra a los propietarios de los vehículos registrados al tránsito.

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• Impuesto de Actos Jurídicos Documentados: Es la aplicación del impuesto que recauda el Estado a cambio de todo tipo de convenios y contratos legales escritos.

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• Impuesto a la propiedad: Es un tipo de impuesto recaudado sobre el valor de todo tipo de bienes inmuebles, como edificios y terrenos ubicados dentro de las fronteras oficiales de la República de Turquía.

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Además de estas prácticas tributarias, existen más de 200 tipos de impuestos diferentes en las listas publicadas por la administración tributaria. Estas aplicaciones de impuestos se pueden aumentar o disminuir por ley según sea necesario.

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¿Qué son las Obligaciones Tributarias y las Responsabilidades Tributarias?

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Todas las personas físicas y jurídicas con ingresos y ganancias en Turquía se consideran contribuyentes. Existen diferentes tipos de obligaciones tributarias.

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Algunos de ellos se pueden enumerar de la siguiente manera;

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• Contribuyente sobre la renta: ciudadanos de países que residen en países extranjeros donde la sede de sus empresas se encuentra dentro de las fronteras de Turquía, junto con los que residen en Turquía

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• Contribuyente corporativo: Por lo general, se compone de empresas y organizaciones

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• Contribuyente del valor agregado: tales como quienes entregan bienes, venden o arriendan servicios e importan

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• Contribuyentes de consumos especiales: Quienes compren y vendan productos y servicios de las listas señaladas en la ley.

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• Contribuyente de transacciones bancarias y de seguros: tales como bancos y compañías de seguros

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Además de estos; También existen obligaciones como contribuyente del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, contribuyente del Impuesto sobre Bienes Inmuebles, contribuyente del Impuesto sobre Vehículos a Motor y contribuyente del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados.

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Las responsabilidades tributarias también están especificadas en la ley. Responsabilidades en este contexto; notificaciones, teneduría de libros, suministro y cancelación de documentos, arreglo, conservación y presentación de documentos, y otras funciones.

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En notificaciones; Hay temas como comenzar un trabajo, terminar un trabajo y dejar el trabajo. Las personas reales y particulares que están obligadas a llevar libros también se especifican detalladamente en la ley.

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¿Cuáles son los tipos de responsabilidad?

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En la ley, los tipos de responsabilidad tributaria se evalúan bajo dos encabezados como responsabilidad total y responsabilidad limitada. Los que residen en Turquía y los que se consideran establecidos debido a las condiciones especificadas en la ley, así como los ciudadanos de países que residen en países extranjeros con la sede de sus empresas en Turquía se consideran contribuyentes plenos. Los ingresos obtenidos por personas que no están establecidas en Turquía por el comercio que realizan dentro del país están incluidos en el alcance de la responsabilidad limitada.

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¿Quiénes son los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades?

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Contribuyentes personas jurídicas, que se encuentran entre los tipos de contribuyentes especificados en la ley tributaria; Está integrado por sociedades de capital, cooperativas, instituciones públicas económicas, empresas económicas pertenecientes a asociaciones o fundaciones y sociedades mercantiles.

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¿Qué son los litigios fiscales y la resolución de disputas? 

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Las disputas sobre impuestos generalmente tienen lugar sobre el tipo y la base de los impuestos. Tales disputas pueden resolverse espontáneamente sin ninguna solicitud por parte de la oficina tributaria correspondiente, o pueden corregirse como resultado de las solicitudes de las personas pertinentes. Debido a la falta de estos ajustes, las demandas tributarias se inician por vía judicial. Los tribunales fiscales tienen la tarea de tratar las disputas fiscales.

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Las demandas fiscales generalmente se presentan en los siguientes temas;

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• Imponer un impuesto inusual

• Notificación de la sanción fiscal al contribuyente

• Si no se llega a un acuerdo

• Recaudación de impuestos en exceso