ما هو قانون الضرائب؟

​

يسمى فرع القانون الذي يحدد الالتزامات الضريبية والعلاقات الضريبية بين المواطنين والدولة قانون الضرائب. يمكن للدولة تحصيل الضرائب بالقوانين التي سنتها بناءً على قانون الضرائب.

​

يمكن سرد الخصائص العامة للضرائب المحصلة من قبل الدولة على النحو التالي ؛

 

• تشكل السلطات السيادية للدول

• يتم تحصيل الضرائب مجانًا

• تتكفل الدولة بالنفقات العامة بفضل الضرائب التي تجمعها.

​

في نطاق قانون الضرائب ، هناك قضايا مختلفة مثل ظهور أو اختفاء الالتزامات الضريبية وأنواع الضرائب الواجب دفعها.

​

​

​

ما هي مواضيع قانون الضرائب؟

​

من حيث الموضوع ، قانون الضرائب لديه طائفة واسعة.

​

يمكن سرد الموضوعات الرئيسية لقانون الضرائب على النحو التالي ؛

​

• نماذج تطبيق قوانين الضرائب

• الالتزامات الضريبية

• المعاملات المتعلقة بالضرائب

• طرق الاستحقاق وتحصيل الضرائب

​

تلبي الدولة احتياجات مواطنيها من الضرائب التي تحصل عليها من مواطنيها. لهذا السبب ، تظهر المعاملات الضريبية بين المواطنين والدولة كعلاقة إلزامية.

​

​

​

ما هي مصادر قانون الضرائب؟

​

هناك نوعان من المصادر الرئيسية لقانون الضرائب ، الأساسي (ملزم) والثانوي (غير ملزم).

​

يمكن سرد المصادر الرئيسية الملزمة لقانون الضرائب على النحو التالي ؛

​

• الدستور والقوانين

• المعاهدات الضريبية الدولية التي صادقت عليها TGNA

• المراسيم الرئاسية

• اللوائح والأنظمة

• قرارات المحكمة الدستورية بشأن الضرائب

• البلاغات الملزمة لوزارة المالية والخزينة

​

يمكن سرد المصادر غير الملزمة والثانوية لقانون الضرائب على النحو التالي ؛

​

• قرارات القضاء

• البيانات العامة ذات الطابع التوضيحي

• التعاميم والتعاميم والتعاميم

• الآراء والعادات العلمية

​

مصادر قانون الضرائب بشكل عام ؛ السلطة التشريعية والتنفيذية والقضائية وغيرها من المصادر.

​

​

​

من هو الملزم بدفع الضرائب؟

​​

يُطلق على أولئك الذين تكون إقامتهم داخل حدود الدولة وأولئك الذين أقاموا بشكل دائم في تركيا لمدة ستة أشهر خلال فترة عام واحد دافعي الضرائب الكامل. يتعين على الأشخاص من القطاعين العام والخاص الذين تتوفر لديهم الشروط المذكورة أعلاه ولديهم دخل قانوني لدفع الضرائب.

      _cc781905-5cde-3194-bbad3bccb3 ccde-3194cf13631365c5cf3b31994cbdc13653155cf -bb3b-136bad5cf58d_       _cc5819__-fb31365bd_cc5819_f583153bd_cc581904cf58315359bd3194-bb3b-136bad5cf58d_cc5819_f583153bd_cc5819_f5831359

​

​

ماذا يحدث إذا لم يتم دفع الضرائب؟

​

في قانون الضرائب ، يُطلب من الأشخاص الطبيعيين والاعتباريين المحددين على أنهم دافعو الضرائب دفع الضرائب وفقًا للقوانين. دافع الضرائب ملزمون بدفع المبالغ المستحقة لهم خلال الفترات المحددة. إذا لم يدفع دافعو الضرائب المبلغ المطلوب خلال الوقت المحدد ، يتم تحذيرهم من قبل مكتب الضرائب في خطاب رسمي. على الرغم من الإخطار الكتابي ، إذا لم يتم السداد خلال الفترة المحددة ، يتم تحصيل مبلغ الضريبة المعني مع الفائدة القانونية. على الرغم من عدم وجود حكم بالسجن بسبب الديون الضريبية ، يتم تحصيل الضريبة من خلال التنفيذ.

​

​

​

ما هي التطبيقات الضريبية ضمن نطاق الإدارة الضريبية؟

​

تسمى العملية ، التي تبدأ بفرض الضريبة وتنتهي بتحصيلها ، بإدارة الضرائب.

​

يمكن سرد الضرائب المطبقة في هذا السياق على النحو التالي ؛

​

• ضريبة الدخل: يخضع الأشخاص الحقيقيون لضريبة الدخل على دخلهم السنوي. يسمى نوع الضرائب المفروضة على أرباح هؤلاء الأشخاص في السنة التقويمية ضريبة الدخل. ضريبة الدخل؛ دخل رأس المال العقاري والدخل التجاري والزراعي ودخل العمل الحر ودخل رأس مال الأوراق المالية والأجور والدخل الآخر.

​

• ضريبة الشركات: الضرائب التي تخضع لها الشركات والمؤسسات تسمى ضرائب الشركات. نطاق هذه الضرائب ؛ يتم تضمين المكاسب التي تم الحصول عليها من التعاونيات والمؤسسات العامة وشركات رأس المال والمؤسسات الاقتصادية التابعة للجمعيات أو المؤسسات والشراكات التجارية.

​

• ضريبة القيمة المضافة (VAT): ضريبة القيمة المضافة ، وهي التطبيق الضريبي الأكثر شيوعًا في بلدنا ، هي نوع من الضرائب التي يتم تحصيلها مقابل النفقات. ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة يتم فرضها في العملية من الإنتاج إلى استهلاك المنتجات. يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على جميع المنتجات المنتجة في بلدنا.

​

• ضريبة الاستهلاك الخاصة (SCT): الضريبة المفروضة على السلع المصنفة كاستهلاك خاص في القانون تسمى ضريبة الاستهلاك الخاصة.

​

• ضريبة السيارات (MTV): ضريبة السيارات ، التي يتم تحصيلها على دفعتين في شهري يناير ويوليو ، يتم تحصيلها من مالكي المركبات المسجلين في حركة المرور.

​

• واجب الدمغة: هو تطبيق الضريبة الذي تجمعه الدولة مقابل جميع أنواع الاتفاقيات والعقود القانونية المكتوبة.

​

• ضريبة الأملاك: هي نوع من الضرائب التي يتم تحصيلها على قيمة جميع أنواع الممتلكات غير المنقولة مثل المباني والأراضي الواقعة داخل الحدود الرسمية لجمهورية تركيا.

​

بالإضافة إلى هذه الممارسات الضريبية ، هناك أكثر من 200 نوع مختلف من الضرائب في القوائم التي تنشرها إدارة الإيرادات. يمكن زيادة أو تقليل هذه الطلبات الضريبية بموجب القانون حسب الحاجة.

​

​

​

ما هي الالتزامات الضريبية والمسؤوليات الضريبية؟

​

يعتبر جميع الأشخاص الحقيقيين والاعتباريين ذوي الدخل والأرباح في تركيا من دافعي الضرائب. هناك أنواع مختلفة من الالتزامات الضريبية.

​

يمكن سرد بعضها على النحو التالي ؛

​

• دافع ضريبة الدخل: مواطنو الدول المقيمين في دول أجنبية حيث توجد مقار مؤسساتهم داخل حدود تركيا ، إلى جانب المقيمين في تركيا.

​

• دافع ضرائب الشركات: يتكون عادة من الشركات والمؤسسات

​

• دافع الضريبة على القيمة المضافة: مثل أولئك الذين يسلمون البضائع أو يبيعون أو يؤجرون الخدمات ويستوردونها

​

• مكلف الاستهلاك الخاص: من يشترى ويبيع منتجات وخدمات مدرجة في القوائم المنصوص عليها في القانون.

​

• دافع ضرائب معاملات البنوك والتأمين: مثل البنوك وشركات التأمين

​

إلى جانب هذه؛ هناك أيضًا التزامات مثل الميراث ودافع ضريبة الهدايا ودافع ضريبة الأملاك ودافع ضريبة السيارات ودافع ضريبة الدمغة.

​

كما يتم تحديد المسؤوليات الضريبية في القانون. المسؤوليات في هذا السياق ؛ الإخطارات ، ومسك الدفاتر ، وتوريد المستندات وإلغائها ، وترتيب المستندات ، وحفظها وتقديمها ، وواجبات أخرى.

​

في الإخطارات ؛ هناك مواضيع مثل بدء عمل وإنهاء الوظيفة وترك الوظيفة. كما يحدد القانون بالتفصيل الأشخاص الحقيقيون والخاصون الذين يتعين عليهم الاحتفاظ بالكتب.

​

​

​

ما هي أنواع المسؤولية؟

​

في القانون ، يتم تقييم أنواع الالتزام الضريبي تحت عنوانين على أنهما مسؤولية كاملة ومسؤولية محدودة. يعتبر المقيمون في تركيا ومن يعتبرون مستقرين بسبب الشروط المحددة في القانون ، وكذلك مواطني الدول المقيمة في الدول الأجنبية التي يوجد مقر شركاتهم فيها في تركيا ، دافعين ضرائب كاملين. يتم تضمين الدخل الذي حصل عليه الأشخاص الذين لم يستقروا في تركيا من التجارة التي يقومون بها داخل البلاد في نطاق المسؤولية المحدودة.

​

​

​

من هم دافعو ضرائب الشركات؟

​

دافعو ضرائب الشركات ، وهم من بين أنواع دافعي الضرائب المحددة في قانون الضرائب ؛ وهي تتألف من الشركات الرأسمالية والتعاونيات والمؤسسات الاقتصادية العامة والمؤسسات الاقتصادية التابعة للجمعيات أو المؤسسات والشراكات التجارية.

​

​

​

ما هي الدعاوى الضريبية وحل النزاعات؟  

​

عادة ما تحدث الخلافات حول الضرائب حول نوع وقاعدة الضرائب. يمكن حل هذه النزاعات تلقائيًا دون أي طلب من مكتب الضرائب ذي الصلة ، أو يمكن تصحيحها نتيجة لطلبات الأشخاص المعنيين. بسبب عدم إجراء هذه التعديلات ، يتم رفع دعاوى ضريبية عن طريق الذهاب إلى المحكمة. تختص المحاكم الضريبية بالتعامل مع النزاعات الضريبية.

​

يتم رفع الدعاوى الضريبية بشكل عام بشأن القضايا التالية ؛

​

• فرض ضريبة غير عادية

• إخطار المكلف بالغرامة الضريبية

• إذا لم يتم التوصل إلى اتفاق

• جباية الضرائب الزائدة